تحریریهی «مداد»
تحریریهی مداد | یکشنبه، ۲۳ اوت ۲۰۲۶
براساس مقررات آژانس درآمد کانادا و ادارهی درآمد کبک، موجودی حساب پسانداز بازنشستگی ثبتشده یا RRSP پس از مرگ صاحب حساب، در حالت عادی بهعنوان درآمد او در سال آخر زندگی محاسبه میشود. به بیان ساده، از نظر مالیاتی فرض میشود فرد درست پیش از مرگ، تمام موجودی حساب خود را برداشت کرده است.
ارزش روز داراییهای RRSP در اظهارنامهی نهایی متوفی ثبت و مالیات آن از ماترک پرداخت میشود. اضافهشدن یک حساب بزرگ به درآمد سال آخر میتواند بدهی مالیاتی سنگینی ایجاد کند.
بااینحال، انتقال واجد شرایط RRSP به همسر یا شریک زندگی عرفی میتواند پرداخت مالیات را به تعویق بیندازد. این انتقال مالیات را حذف نمیکند؛ بلکه مالیات هنگام برداشت همسر یا پس از مرگ او محاسبه خواهد شد و این میتواند درصد مالیات را به شکل چشمگیری کاهش دهد.
♦️ انتقال به حساب ثبتشدهی همسر
آژانس درآمد کانادا اعلام کرده مبلغ واجد شرایط میتواند به RRSP، صندوق درآمد بازنشستگی ثبتشده یا RRIF، یا در موارد مشخص برای خرید مستمری واجد شرایط به نام همسر منتقل شود.
این انتقال از فضای عادی مشارکت RRSP همسر استفاده نمیکند. بنابراین، حتی اگر سقف مجاز مشارکت او تکمیل شده باشد، انتقال همچنان میتواند بدون ایجاد مالیات فوری انجام شود.
اگر همسر تا پایان سال انتقال ۷۱ سال یا کمتر داشته باشد، امکان انتقال به RRSP وجود دارد. برای افراد مسنتر معمولاً انتقال به RRIF یا خرید مستمری واجد شرایط مطرح میشود. جزئیات در راهنمای رسمی آژانس درآمد کانادا توضیح داده شده است.
♦️انتقال مستقیم و مهلت قانونی
انتقال یا خرید مستمری باید در همان سال دریافت مبلغ یا حداکثر تا ۶۰ روز پس از پایان آن سال انجام شود. اگر همسر در سال دریافت پول ۷۱ ساله باشد، انتقال به RRSP باید تا ۳۱ دسامبر همان سال تکمیل شود.
ادارهی درآمد کبک نیز اعلام کرده است که اگر مبلغ واجد شرایط مستقیماً به یک حساب ثبتشده منتقل شود، مؤسسهی مالی معمولاً نباید از آن مالیات کسر کند. اگر فقط بخشی از پول منتقل شود، ممکن است از بخش دیگر مالیات کسر شود.
♦️ اگر پول ابتدا به ماترک پرداخت شود
پرداخت RRSP به ماترک لزوماً امکان انتقال مالیاتی را از بین نمیبرد. اگر همسر از ذینفعان ماترک باشد، او و نمایندهی قانونی متوفی ممکن است بتوانند بهطور مشترک انتخاب کنند که تمام یا بخشی از مبلغ، برای اهداف مالیاتی، به همسر پرداخت شده باشد.
آژانس درآمد کانادا برای این منظور فرم T2019 و ادارهی درآمد کبک فرم TP-930 را در نظر گرفتهاند.
▪️فرم T2019 کانادا | فرم TP-930 کبک
♦️ انتقال تمام یا بخشی از حساب
مقررات امکان انتقال تمام یا بخشی از مبلغ واجد شرایط را فراهم میکند. بخش منتقلشده به حساب ثبتشدهی همسر میتواند مشمول کسر مالیاتی باشد، اما بخش انتقالنیافته ممکن است، بسته به نحوهی پرداخت، بهعنوان درآمد ثبت شود.
بنابراین، انتقال کل حساب تنها گزینهی قانونی نیست و مبلغ انتقال باید با توجه به اظهارنامهی نهایی متوفی، درآمد همسر و کسورات قابلاستفاده تعیین شود.
⚜️ وضعیت ویژهی کبک
در کبک، برخلاف برخی استانها، تعیین مستقیم ذینفع RRSP در قرارداد حساب یا وصیتنامه همیشه معتبر نیست. اگر موجودی حساب براساس وصیتنامه به همسر تعلق داشته باشد یا همسر تنها ذینفع ماترک باشد، ممکن است با انجام انتخابهای لازم همچنان بتوان از مقررات انتقال استفاده کرد.
♦️ ماندهی طرح خرید خانه یا آموزش
اگر متوفی از RRSP خود در چارچوب طرح خرید خانه یا Home Buyers’ Plan برداشت کرده و هنوز ماندهای داشته باشد، همسر و نمایندهی قانونی میتوانند در شرایط مشخص انتخاب کنند که بازپرداخت را همسر ادامه دهد. این انتخاب باید کتبی و به اظهارنامهی نهایی پیوست شود.
▪️ راهنمای رسمی CRA درباره HBP
مقررات مشابهی برای طرح آموزش مادامالعمر یا Lifelong Learning Plan وجود دارد.
آژانس درآمد کانادا و ادارهی درآمد کبک توصیه میکنند نمایندهی قانونی، پیش از تکمیل اظهارنامهی نهایی، شرایط حساب، مهلتها و فرمهای لازم را بررسی کند؛ زیرا مقررات به نوع حساب، سن همسر و نحوهی تعیین ذینفع بستگی دارد.
Add comment