خبرهای صبحگاهی
بهطورمعمول پرداخت مالیات سالانه باید تا ۳۰ آوریل انجام شود اما برای امسال این فرصت تا ۳۰ سپتامبر تمدیدشده و همه افراد میتوانند از طریق ارسال اظهارنامه مالیاتی شخصی، مالیات سال ۲۰۱۹ خود را بپردازند.
دلیل اعمال این فرصت زمانی اضافی برای شهروندان این است که سال ۲۰۲۰ یک سال عادی نیست و دولت، بهعنوان بخشی از برنامههای کمک در دوره همهگیری کرونا، فرصت پرداخت مالیات را بدون در نظر گرفتن جریمه تا ۳۰ سپتامبر تمدید کرده است. لازم به ذکر است که این تاریخ زمانی، تمدید نشده و قطعی خواهد بود.
بر اساس اعلامیههای رسمی منتشرشده از سوی دولت، سیام سپتامبر همچنین آخرینمهلت برای پرداخت اقساط سهماهه مالیات شخصی برای بازه زمانی ۱۵ ژوئن تا ۱۵ سپتامبر است. بر اساس اطلاعات اعلامشده از سوی CRA، تقریباً یکمیلیون و هشتصد هزار نفر در سال ۲۰۱۹ باید مالیات بر درآمد خود را بهصورت اقساط پرداخت کنند.
بهتر است پیش از عجله برای پرداختهای اقساطی این مالیات یا ورود به سیستم برای پرداخت آنلاین، به بررسی این مسئله بپردازید که آیا برای سال ۲۰۲۰ چنین پرداختهایی لازم است؟
این موضوع بهطور خاص اگر درآمد شما در سال ۲۰۲۰ بهطور قابلتوجهی کاهشیافته باشد، مهم خواهد بود زیرا طی ماههای گذشته به دلیل همهگیری ویروس کرونا و تبعات اقتصادی ناشی از آن، درآمد بسیاری از افراد دچار کاهشی قابلتوجه شده است.
بر اساس قانون مالیات بر درآمد، اگر بدهی خالص مالیات شما در سال جاری بیش از ۱۸۰۰ دلار در استان کبک و سه هزار دلار در سایر استانها باشد و همچنین اگر میزان بدهی مالیات شما برای سالهای ۲۰۱۸ و ۲۰۱۹ نیز بیش از ۳۰۰۰ دلار (۱۸۰۰ دلار برای کبک) باشد، استفاده از اقساط مالیاتی سهماهه برای سال ۲۰۲۰ موردنیاز است.
باید توجه داشت که تعریف بدهی خالص مالیاتی، کمی پیچیده است. این بدهی بهطور خاص به مالیات خالص فدرال و استانی شما بستگی دارد. بر این اساس، مالیات بر درآمد اقشار کمدرآمد، بهعلاوه هرگونه کمکهزینه بازنشستگی و حق بیمه اشتغال بر درآمدهای حاصل از خوداشتغالی (در صورت وجود) و همچنین تعدیل اعتبارات خاص دیگر و بازپرداخت سود اجتماعی، در شرایط فعلی پرداخت نخواهد شد.
در حال حاضر و با توجه به این شرایط، برای تعیین میزان پرداخت مالیات شما سه گزینه وجود دارد که میتواند برای بازههای زمانی سه ماه مورداستفاده قرار گیرد: گزینه بدون محاسبه، گزینه سال قبل و گزینه سال جاری!
شهروندان میتوانند بر اساس شرایط شخصی خود گزینهای را انتخاب کنند که منجر به کمترین پرداخت شود.
گزینه بدون محاسبه
برای استفاده از گزینه عدم محاسبه، CRA اقساط ماههای مارس تا ژوئن سال ۲۰۲۰ شما را بر اساس ۲۵ درصد خالص مالیات بابت بازده ارزیابیشده سال ۲۰۱۸ محاسبه میکند. اقساط ۱۵ سپتامبر تا ۱۵ دسامبر بر اساس خالص مالیات اعلامشده در اظهارنامه سال ۲۰۱۹ محاسبهشده و کمتر از اقساط مارس و ژوئن که قبلاً پرداختشده است، خواهد بود. البته قبول شدن این گزینه قطعی نبوده و شما باید امیدوار باشید این قانون شامل حال شما شود.
گفتنی است اگر مبالغی که CRA به شما ابلاغ میکند را بهموقع پرداخت کرده و اقساط مربوط به این پرداختها با تأخیر همراه نشوند، هیچ بهره یا جریمهای شامل شما نخواهد شد. این قانون بهنوعی است که حتی اگر شما در هنگام ارائه اظهارنامه مالیات خود در سال ۲۰۲۰، در بهار سال ۲۰۲۱ مالیات اضافی داشته باشید، میتوانید از این قانون بهرهمند شود.
اگر درآمد، کسر و اعتبارات شما در سال ۲۰۲۰ در مقایسه با دو سال قبل تفاوت چندانی نداشته باشد، این سادهترین گزینه برای شما محسوب میشود.
گزینه سال قبل
در تبصره استفاده از گزینه سال قبل، فقط محاسبه درآمد سال گذشته (۲۰۱۹) انجام میشود. در حقیقت بر اساس این قانون، اقساط سال ۲۰۲۰ شما بر اساس بدهی مالیاتی سال ۲۰۱۹ محاسبه میشود و شما بهسادگی باید ۲۵ درصد مبلغ کل مالیات را در هر یک از اقساط خودپرداخت کنید. این گزینه در صورتی برای شهروندان مناسب خواهد بود که درآمد، کسورات و اعتبارات سال ۲۰۲۰ شما مشابه سال ۲۰۱۹ بوده و درعینحال تفاوت چشمگیری با سال ۲۰۱۸ داشته باشد.
ممکن است این سؤال مطرح شود که این شرایط چگونه ممکن است اتفاق بیفتد؟
در پاسخ میتوان گفت که برای مثال اگر شما در سال ۲۰۱۸ یک ملکی را که در تعطیلات مورداستفاده قرار می دادید، فروخته و یک افزایش سرمایه بزرگ گزارش کردهاید که در معافیت مالیاتی محل اقامت اصلی قرار نگرفته است پس خالص بدهی سال ۲۰۱۸ شما مبلغی قابلتوجه بود اما ازآنجاکه شما احتمالاً خانه مشابه دیگری را در سال ۲۰۱۹ نفروختهاید، خالص بدهی مالیات سال ۲۰۱۹ شما بهطور قابلتوجهی کمتر خواهد بود.
گزینه سال جاری
روش دیگر پرداخت مالیات، گزینه پرداخت بر اساس روش گزینه سال جاری است. در این روش شما بهسادگی اقساط سال ۲۰۲۰ خود را بر اساس مالیات برآورد شدهای که فکر میکنید برای بدهی امسال تعیینشده، قرار میدهید. شما در هر یک از این اقساط، یکچهارم مبلغ برآورد شده را پرداخت میکنید.
این گزینه در صورتی مفید است که منبع درآمدی که در یک سال قبل برای آن اقساط ایجاد کردهاید، دیگر اعمال نشود. بهعنوانمثال، اگر در پایان سال ۲۰۱۹ تعادل بزرگی در سبد ثبتنشده مالیاتی خود ایجاد کردهاید که باعث مشمول شدن پرداخت مالیات بر سود سرمایه میشود، اما انتظار دارید که تمام درآمد سال ۲۰۲۰ خود را مشمول کسر مالیات کنید، ممکن است نیازی به انجام این گزینه در سال ۲۰۲۰ نداشته باشید. بهبیاندیگر اگر شما شامل گروه خوداشتغالی بوده و علیرغم دریافت پیامهای یادآوری پرداخت اقساط از CRA، درآمد شما در سال ۲۰۲۰ به دلیل شیوع کرونا کاهش چشمگیری داشته باشد، این گزینه ممکن است بهترین گزینه برای پرداخت مالیات شما محسوب شود.
باید توجه داشت که این خطر وجود دارد که اگر شرایط خود را بهاشتباه ارزیابی کنید، میتوانید با شرایط پرداخت مالیات برای سود معوقه یا حتی جریمه اقساط روبهرو شوید. به خاطر داشته باشید که در حال حاضر جریمه سود دیرکرد پرداخت اقساط مالیاتهای معوق، پنج درصد است. محاسبه این سود از روزی که سررسید قسط شما شروعشده است، آغاز میشود و تا تاریخ سررسید مانده یا ۳۰ آوریل سال بعد ادامه دارد. خوشبختانه در حالت عادی دولت گزینه اقساطی را برای همه مؤدیان انتخاب میکند که منجر به پرداخت کمترین بهره شود.
یک جریمه اقساطی میتواند برای کسانی اعمال شود که سود اقساطی آنها بیش از هزار دلار باشد. این جریمه با کسر سود اقساطی معادل هزار دلار یا بیستوپنج درصد سود اقساط محاسبه میشود که در صورت عدم پرداخت قسط برای این سال، نیمی از این اختلاف مبلغ بهعنوان جریمه اعمال خواهد شد.
در پایان لازم به ذکر است که اگر به هر دلیلی برای پرداخت یک قسط تأخیر داشته یا ممکن است بهطورکلی یکی از اقساط خود را پرداخت نکرده باشید، میتوانید با پرداخت مبلغی بیشازحد پرداخت اقساط بعدی یا پرداخت زودهنگام آن، هزینه و جریمههای سود را کاهش داده یا حتی آنها را حذف کنید. با این عمل شما سود اعتباری اقساطی کسب خواهید کرد. این سود اعتباری قابلاسترداد نیست، اما میتواند در برابر هرگونه سود بهره مربوط به تأخیر پرداخت برای همان سال مالیاتی استفاده شود.
