مجله مداد
افراد خویشفرما (self-employed)، یا دقیقتر بگوییم، «شرکتهای تکنفره» (sole proprietors) با داشتن فهرستی از هزینههای قابل کسر از مالیات، میتوانند از مزایای مالیاتی متعددی بهرهمند شوند. با این حال، برخی از آنها ممکن است پس از مهلت ثبت اظهارنامه مالیاتی در ۱۵ ژوئن با بررسی یا ممیزی کسبوکارشان توسط آژانس درآمد کانادا (CRA) مواجه شوند.
در سال جاری، حسابداران و مشاوران مالی به هفت حوزه کلیدی اشاره کردهاند که در کانون توجه آژانس درآمد کانادا برای ممیزی افراد خویشفرما قرار دارند. این حوزهها شامل جنبههایی از فعالیتهای مالی است که نیازمند دقت و مستندسازی دقیق هستند.
آگاهی از این موارد میتواند به افراد خویشفرما کمک کند تا برای ممیزیهای احتمالی آماده شوند و از مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند.
بیایید نگاهی بیندازیم به این هفت مورد مهم:
۱. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (HST/GST)
افراد خویشفرمایی که برای مالیات بر ارزش افزوده (HST) ثبتنام کردهاند، میتوانند اعتبار مالیاتی ورودی (input tax credits) را برای هزینههای کسبوکار خود مطالبه کنند تا بازپرداخت مالیاتی HST (یا همان HST tax refund) دریافت کنند.
یک حسابدار رسمی به گلوب اند میل میگوید که آژانس درآمد کانادا معمولاً پروندههای HST مربوط به افراد خویشفرمایی را که بیشتر فعالیتهایشان با مشتریان خارج از کانادا است، مورد توجه قرار میدهد.
به طور کلی، در حالی که برای مشتریان کانادایی باید مالیات HST دریافت شود، معمولاً برای مشتریان در کشورهای دیگر نیازی به این مالیات نیست.
این بدان معناست که افراد خویشفرمایی که همه مشتریانشان شرکتهای خارجی هستند، اغلب به دلیل عدم پرداخت مالیات HST به دولت کانادا مورد بررسی دقیق قرار میگیرند. در چنین مواردی، ممیز مالیاتی به دنبال اطمینان از این موضوع است که مشتریان این افراد واقعاً شرکتهای خارجی هستند. گفتنی است بیشتر افراد خویشفرمایی که مشتریانشان در کانادا هستند، هر سه ماه یکبار مالیات HST را پرداخت میکنند.
در صورت ممیزی، افراد خویشفرما باید رسیدهای خود را برای تأیید و اثبات اینکه مشتریانشان واقعاً شرکتهای خارجی هستند، نگهداری کنند. ممیزهای مالیاتی بررسی میکنند که فرد خویشفرما با شعبه کانادایی یک شرکت بینالمللی معامله نداشته باشد.
این حسابدار رسمی میگوید آژانس درآمد کانادا اغلب اطلاعیههای بررسی حسابهای مربوط به HST را بهسرعت ارسال میکند، بهویژه اگر کسبوکار خویشفرما در سال اول فعالیت خود باشد.
۲. هزینههای خودرو
هزینه مسافت طیشده با خودرو برای اهداف کاری، قابل کسر از مالیات است، اما بسیاری از افراد خویشفرما در تفکیک مسافتهای شخصی و کاری دچار اشتباه میشوند. یک حسابدار رسمی به گلوب اند میل میگوید: «اگر در اظهارنامه بگویید که ۱۰۰ درصد از زمان استفاده از خودرو برای مقاصد کاری بوده، این موضوع توجه ممیزهای مالیاتی را جلب خواهد کرد.»
به طور کلی، آژانس درآمد کانادا انتظار دارد خودرو برای مقاصد شخصی نیز استفاده شود.
افراد خویشفرما باید مسافت طیشده را در یک دفترچه، به صورت دقیق ثبت کنند. همچنین باید اطلاعاتی درباره تعداد کیلومتر طیشده توسط خودرو در طول سال ثبت کنند، زیرا میتوانند هزینه خودرو یا بیمه آن را به تناسب استفاده کاری مطالبه کنند.
۳. هزینههای پذیرایی و وعدههای غذایی
پذیرایی از مشتریان بخشی از هزینههای کسبوکار است، اما این هزینهها بهطور کامل قابل کسر نیستند.
در واقع، افراد خویشفرما میتوانند ۵۰ درصد از مبلغ فاکتور مربوط به پذیرایی از مشتریان را مطالبه کنند و باید ثبت کنند که با چه کسی بودهاند و چه موضوع کاری مورد بحث قرار گرفته است. او همچنین اشاره میکند که هزینه وعدههای غذایی بهتنهایی قابل مطالبه نیست.
۴. هزینههای دفتر خانگی
یک کارشناس برنامهریزی مالی به گلوب اند میل میگوید که افراد خویشفرما میتوانند هزینههای دفتر خانگی (home office) خود را به عنوان هزینههای قابل کسر از درآمد اعلام کنند، اما فقط به میزان درصدی که این دفتر از فضای مسکونی خانه آنها اشغال میکند. بنابراین، باید مطمئن شوید که اندازه فضای دفتر واقعاً قانونی و منطقی است.
آژانس درآمد کانادا (CRA) همچنین به دنبال نشانههایی است که نشان دهد فرد خویشفرما ممکن است دفتر خانگی نداشته باشد و بنابراین، حق مطالبه این هزینه را ندارد. برای مثال، اگر یک پیمانکار مستقل هر روز برای برداشتن یا تحویل تجهیزات به یک دفتر مراجعه کند، ممیز مالیاتی ممکن است تشخیص دهد که این فرد دارای یک محل کار ثابت است.
اگر هر روز یا بیشتر روزها به آنجا میروید، از نظر فنی خانه شما محل اصلی کارتان محسوب نمیشود.
۵. زیانهای مداوم کسبوکار
اگر کسبوکار خویشفرما برای سالها درآمدی کسب نکرده باشد، این یک علامت هشدار بزرگ است. زیانهای مداوم کسبوکار میتواند درآمد مشمول مالیات دیگر گزارششده در اظهارنامه مالیاتی را کاهش دهد یا حتی حذف کند.
افراد خویشفرمایی که سود ناچیزی دارند، ممکن است واجد شرایط دریافت مزایای کارگران کانادا (CWB) قرار گیرند. مزایای کارگران کانادا در واقع یک اعتبار مالیاتی قابل استرداد (refundable tax credit) برای کسانی است که کمتر از ۲۶ هزار دلار در سال درآمد.
اما باید دقت داشته باشید که افرادی که این اعتبار را دریافت میکنند، گاهی اوقات توسط آژانس درآمد کانادا بررسی میشوند تا اطمینان حاصل شود که درآمد کسبوکار بهطور عمدی دستکاری و مخدوش نشده تا واجد شرایط دریافت این اعتبار مالیاتی شوند.
ممیز مالیاتی همچنین به مواردی توجه دارد که فرد خویشفرما تنها یک مشتری دارد. در این موارد، آژانس ممکن است بررسی کند که آیا این فرد واقعاً خویشفرما است یا در واقع تنها کارمند یک شرکت محسوب میشود.
۶. پرداخت دستمزد به همسر
برخی از افراد خویشفرما به همسر خود برای پشتیبانی اداری کسبوکار، دستمزد پرداخت میکنند. این موضوع معمولاً برای ممیزهای مالیاتی مشکوم است و آنها سطح درآمد تعیینشده برای این کار را بررسی میکند.
آژانس ممکن است به صلاحیتهای همسر و این موضوع توجه کند که آیا در جای دیگری برای همین مقدار دستمزد استخدام میشدند یا خیر.
در واقع ممیز مالیاتی به دنبال پاسخ این پرسش است که «اگر این فرد همسر شما نبود، آیا دستمزد کمتری به او پرداخت میکردید؟»
۷. هزینهها و گزارشدهی ناسازگار
ممیز مالیاتی همچنین به ادعاهای هزینهای که از سالی به سال دیگر بهطور چشمگیری تغییر میکنند، توجه دارد. برای مثال، اگر مبلغی که یک فرد خویشفرما برای تبلیغات کسبوکار ادعا میکند هر سال بهطور قابلتوجهی افزایش یابد، این موضوع میتواند شکبرانگیز باشد.
آژانس درآمد کانادا دادهها و ابزارهایی برای انجام این نوع تحلیلها دارد.
ممیزهای مالیاتی همچنین اظهارنامههای مالیاتی و اظهارنامههای HST را از نظر سازگاری بررسی میکنند تا اطمینان حاصل کنند که ارقام درآمد گزارششده همخوانی دارند.
این مطلب ترجمه آزاد این مقاله در گلوب اند میل کانادا است.
