مجله مداد
با افزایش محبوبیت و گسترش استفاده از ارزهای دیجیتال در سراسر جهان، دولت‌ها و سازمان‌های مالیاتی با دقت و جدیت بیشتری به دنبال نظارت بر این حوزه هستند. در کانادا، مقررات جدید مالیاتی برای سال ۲۰۲۴ موجب شده تا دارندگان ارزهای دیجیتال مسئولیت‌های جدیدی داشته باشند.
آژانس درآمد کانادا (CRA) به صراحت اعلام کرده: «تمام افراد دارنده ارزهای دیجیتال موظف به گزارش دارایی‌های خود هستند، حتی اگر معامله‌ای انجام نداده باشند».
نادیده گرفتن این قوانین می‌تواند جریمه‌های سنگین و پیامدهای حقوقی به همراه داشته باشد. در ادامه، راهنمای جامعی برای آشنایی با این مقررات و نحوه انطباق با آنها ارائه شده است.
اگر دارنده ارز دیجیتال هستید، چه باید بکنید؟
آژانس درآمد کانادا (CRA) توصیه می‌کند که دارندگان ارزهای دیجیتال همیشه سوابق حسابداری مناسبی از تراکنش‌های خود نگهداری کنند. بیشتر پلتفرم‌ها فایل‌های قابل دانلود ارائه می‌دهند و نرم‌افزارهای گوناگونی می‌توانند این اطلاعات را جمع‌آوری کنند، هرچند هیچکدام به طور رسمی توسط آژانس درآمد کانادا توصیه نشده‌اند.
درآمد حاصل از تراکنش‌های ارز دیجیتال همیشه مشمول مالیات بوده، اما از سال ۲۰۲۴، صرفاً اضافه کردن مبلغ حاصل از تراکنش ارز دیجیتال به سود سرمایه (Capital Gain) کافی نیست. تمام افرادی که ارزهای دیجیتال دارند باید با پر کردن فرم جدید (TP-21.4.39) که توسط اداره مالیات کبک صادر شده، این موضوع را اعلام کنند.
این فرم نه تنها شامل رمزارزها می‌شود، بلکه توکن‌های بهادار، توکن‌های غیرمثلی (NFT) و توکن‌های کاربردی را نیز در بر می‌گیرد.
اگر در سال مالیاتی هیچ فروشی انجام نداده باشید، تکمیل فرم بسیار سریع خواهد بود. فقط باید اعلام کنید که دارنده ارز دیجیتال هستید، بدون نیاز به ارائه جزئیات.
اگر ارزهای دیجیتال فروخته‌اید، چه باید بکنید؟
در صورت فروش ارزهای دیجیتال، موضوع پیچیده‌تر می‌شود. در همان فرم، باید تمام تراکنش‌ها و کل سود و زیان مرتبط با آنها را ثبت کنید.
فرانسوا گانیون، کارشناس مالیاتی می‌گوید: «باید ارزش اسمی، نام صادرکننده، سال خرید و غیره را وارد کنید، مانند زمانی که مثلاً یک سهام را در فرم ضمیمه ۳ ثبت می‌کنید.»
این تراکنش‌ها همچنین باید در دسته درست فرم طبقه‌بندی شوند.
فردی که مثلاً یک بار در سال ارز دیجیتال خود را برای کسب سود فروخته، طبق قوانین مالیات بر سود سرمایه (با نرخ شمول ۵۰٪) مشمول مالیات می‌شود. هزینه‌های مرتبط با فروش یا خرید، مانند فروش سهام، از سود سرمایه قابل کسر خواهند بود.
با این حال، فردی که حجم بالایی از تراکنش‌های ارز دیجیتال را مانند یک معامله‌گر روزانه انجام می‌دهد، سود او به عنوان درآمد کسب و کار (با نرخ شمول ۱۰۰٪) مشمول مالیات خواهد شد.
آندره بولی، بنیانگذار شرکت Boulais Morin CPA و نویسنده کتاب «کاهش مالیات ۲۰۲۴» توضیح می‌دهد: «برای ارزیابی، معیارهای اصلی مانند تعداد تراکنش‌های انجام شده در طول سال، نحوه تأمین مالی آنها و رفتار مالیات‌دهنده… این معیارها هستند که تعیین می‌کنند آیا درآمد شما سود سرمایه است یا درآمد کسب و کار.»
همچنین باید درآمد بهره مرتبط با سرمایه‌گذاری‌های ارز دیجیتال خود را در صورت وجود اعلام کنید.
اگر از ارز دیجیتال برای خرید کالا استفاده کنید، چه می‌شود؟
اگر کسی از بیت‌کوین برای خرید کالایی مانند کاروان استفاده کند، این تراکنش پیامدهای مالیاتی خواهد داشت.
مقامات مالیاتی چنین مبادله‌ای را تهاتر می‌دانند، زیرا رمزارز در کانادا به عنوان یک دارایی و نه پول رایج در نظر گرفته می‌شود، چون ارزش قانونی در کشور ندارد.
تهاتر می‌تواند موجب درآمد یا هزینه شود، در حالی که تهاتر دارایی‌های ثابت می‌تواند موجب سود یا زیان سرمایه شود. در مثال کاروان، وقتی فردی که با بیت‌کوین پرداخت می‌کند و از ارز دیجیتال خود با ارزش بازار منصفانه بالاتر از قیمت پایه تعدیل‌شده خلاص می‌شود، این یک سود سرمایه مشمول مالیات خواهد بود.
اگر اظهار نکنید، چه خطری وجود دارد؟
جریمه‌ها سنگین هستند. فردی که فرم را ارائه نکند، جریمه‌ای معادل ۲۵ دلار به ازای هر روز تأخیر، تا سقف ۲۵۰۰ دلار پس از تاریخ مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی برای دوره مربوطه خواهد داشت.
برای هر اطلاعات ناقص یا نادرست، جریمه‌ای معادل ۱۰۰ دلار ممکن است اعمال شود.
دولت چگونه می‌تواند بفهمد که شما دارنده ارزهای دیجیتال هستید؟
با توجه به اینکه تراکنش‌های ارزهای دیجیتال می‌توانند بدون واسطه توسط سرمایه‌گذاران در انواع مختلف پلتفرم‌ها انجام شوند، مقامات مالیاتی لزوماً به راحتی به این اطلاعات دسترسی ندارند. این وضعیت می‌تواند در سال‌های آینده تغییر کند، زیرا دولت کانادا در بودجه ۲۰۲۴ خود اعلام کرده که قصد دارد چارچوب گزارش‌دهی ارزهای دیجیتال تهیه شده توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) را اجرا کند. این چارچوب ارائه‌دهندگان خدمات ارز دیجیتال را مجبور می‌کند اطلاعات زیادی را به دولت افشا کنند.
طبق بودجه، «این اقدامات برای سال‌های تقویمی ۲۰۲۶ و بعد از آن اعمال می‌شوند»، که اجازه می‌دهد اولین تبادل اطلاعات در سال ۲۰۲۷ برای سال تقویمی ۲۰۲۶ انجام شود.
حتی تا آن زمان، مقامات مالیاتی می‌توانند از استراتژی‌های خاصی برای شناسایی مالیات‌دهندگانی که سعی می‌کنند از تعهدات خود فرار کنند، استفاده کنند. فرانسوا گانیون می‌گوید: «بسیاری از افراد به داشتن ارز دیجیتال افتخار می‌کنند و ماموران می‌توانند در فیسبوک، ایکس و همه جا بررسی کنند. آنها افرادی دارند که به تحقیق در این زمینه عادت دارند و در نهایت متخلفان دستگیر می‌شوند.»
چرا یک فرم ویژه مالیاتی وجود دارد؟
آندره بولی چند فرضیه دارد: «به نظر من، این فرم‌ها برای اندازه‌گیری دامنه این پدیده هستند. بله، این کار مردم را مجبور به اظهار می‌کند، اما همچنین امکان داشتن درک بهتری از حجم تراکنش‌ها را فراهم می‌کند و مشخص می‌کند که آیا [ارزهای دیجیتال] بیشتر سود سرمایه ایجاد می‌کنند یا درآمد کسب و کار.»
او می‌افزاید: «این نوع جمع‌آوری اطلاعات ممکن است دو یا سه سال طول بکشد تا دولت بتواند تحلیل کمی برای اجرای اصلاحات ساختاری‌تر انجام دهد.»
مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی ۲۰۲۴ برای دارندگان ارزهای دیجیتال تا چه روزی است؟
مهلت برای همه یکسان است، یعنی ۳۰ آوریل ۲۰۲۵… مگر اینکه با ارزهای دیجیتال خود سود یا زیان سرمایه‌ای داشته باشید. در این صورت، مهلت ۲ ژوئن ۲۰۲۵ خواهد بود.
دلیل این تأخیر ساده است: سردرگمی در مورد تأخیر در افزایش نرخ شمول سود سرمایه، تأیید برخی فرم‌ها در نرم‌افزارهای اظهارنامه مالیاتی را به تأخیر انداخت. بنابراین، ارسال اظهارنامه مالیاتی شامل سود یا زیان سرمایه برای چندین هفته غیرممکن بود. این مشکل اکنون برطرف شده است.
برگرفته از لپرس
